Daň z výhry 2024: Co se mění a kolik skutečně zaplatíte

Základní sazba daně z výhry

Tak si představte, že jste právě vyhráli v loterii - skvělý pocit, že? Jenže pak přijde ta méně příjemná část: daně. V roce 2024 u nás platí základní sazba 15 % ze všech výher, ať už jde o loterie, sázky nebo tomboly.

Nemusíte se ale stresovat s papírováním. Ve většině případů za vás všechno vyřeší přímo provozovatel hry. Prostě dostanete svou výhru už očištěnou od daně - žádné dodatečné počítání nebo běhání po úřadech. Jedině když vyhrajete v zahraničí, budete si muset daňové přiznání pohlídat sami.

Máte rádi vesnické zábavy nebo charitativní akce? Tam je to trochu jinak. Pokud vyhrajete v tombole do milionu korun (a celková hodnota všech výher v tombole nepřesáhne 100 tisíc), nemusíte platit ani korunu daně.

Pro profesionální hráče je situace složitější - jejich pravidelné výhry se berou jako příjem z podnikání. Na druhou stranu si ale můžou odečíst náklady, což běžný výherce nemůže.

Aspoň že tahle daň je už roky pořád stejná - na rozdíl od jiných, které se mění jako aprílové počasí. V porovnání s Evropou jsme někde uprostřed. Našich 15 % není nijak přehnaných, některé země to mají výrazně drsnější, jiné zase výhry nedaní vůbec.

Nezapomeňte si schovat všechny doklady o výhrách, hlavně když vyhrajete v zahraničí. A pokud si nejste jistí, radši zajděte za daňovým poradcem - pár stovek za konzultaci je lepších než pokuta od finančáku, no ne?

Osvobození výher do 1 milionu Kč

Máte tušení, kolik peněz můžete vyhrát, aniž byste museli řešit papírování s finančákem? Od letošního ledna je to celý milion korun! Je to vlastně docela příjemná změna - když vyhrajete třeba půl milionu v loterii, nemusíte z toho ani korunu odvést státu.

Týká se to úplně všech legálních hazardních her - od stíracích losů přes sportovní sázky až po ruletu v kasinu. A co je super - stejně to funguje i u těch reklamních soutěží, co běží třeba v supermarketech nebo na sociálních sítích.

Představte si, že vyhrajete během roku třeba třikrát po 300 tisících v různých soutěžích. Dřív byste z toho měli pěknou bolení hlavy s daňovým přiznáním, ale teď? Nemusíte nikam chodit ani nic hlásit. O všechno se postarají ti, kdo soutěže pořádají.

Je fajn, že se to počítá z každé výhry zvlášť. Když tedy budete mít štěstí a vyhrajete nejdřív 800 tisíc ve Sportce a pak třeba 600 tisíc v online kasinu, pořád nemusíte nic danit - každá výhra je totiž pod milionem.

Pozor ale na jednu věc - tohle osvobození neplatí, když třeba propagujete nějaké výrobky na Instagramu nebo pronajímáte byt přes Airbnb. Takové příjmy musíte danit jako každý jiný příjem. Provozovatelé her a soutěží jsou zodpovědní za to, že vám správně vyplatí výhru - buď celou částku, když je pod milionem, nebo už zdaněnou, když je nad milionem.

Způsob výpočtu daně z výhry

Zdanění výher v roce 2024? Pojďme si to vysvětlit jednoduše a prakticky.

Když vyhrajete nad 50 000 Kč, musíte zaplatit 15% daň. Představte si, že jste v televizní soutěži vyhráli 100 000 Kč - z této částky odvedete 15 000 Kč na daních. Ale pozor, menší výhry do 50 tisíc jsou od daně osvobozené! Takže když vyhrajete třeba 30 000 Kč v místní tombole, nemusíte z toho státu odvádět ani korunu.

Co když vyhrajete auto nebo zájezd? U věcných výher se daň počítá z jejich běžné tržní ceny. Vyhráli jste například auto za 400 000 Kč? Připravte si 60 000 Kč na daň.

Zajímavá situace nastává u výher ze zahraničí. Představte si, že jste vyhráli v rakouské loterii - tady je potřeba dát pozor na mezinárodní pravidla dvojího zdanění. Pokud jste už daň zaplatili v Rakousku, většinou ji nemusíte platit znovu u nás.

Máte výhru, která se vyplácí postupně? Třeba milion korun v deseti splátkách? Daň se počítá z celé částky hned, když vznikne nárok na výhru - ne až dostanete jednotlivé splátky.

Pro profesionální hráče je situace trochu jiná. Můžou si od základu daně odečíst náklady spojené s hraním - ale musí je umět dokázat účtenkami a evidencí.

Nezapomeňte, že daňové přiznání musíte podat do konce března následujícího roku. Radši si to poznamenejte do kalendáře, ať pak neplatíte zbytečné pokuty!

Daně z výher jsou jako déšť v létě - někdy přijdou nečekaně, ale vždy je lepší být na ně připraven.

Radmila Procházková

Termíny pro podání daňového přiznání

Tak už vám přišla ta vysněná výhra? Gratuluju! Ale pozor, radost může trochu zkalit povinnost podat daňové přiznání. Do 1. dubna 2024 musíte všechno vyřídit, pokud jste vyhráli v roce 2023 víc než milion korun. Kdo si na to netroufá sám, může využít daňového poradce - s ním máte čas až do 1. července 2024.

Vyhráli jste v cizině? Tak to je trochu jiná písnička. V takovém případě musíte přiznat výhru do konce měsíce následujícího po tom, kdy jste výhru dostali. Třeba když vyhrajete v rakouském kasinu v březnu, přiznání musíte podat do konce dubna.

Nestíháte termín? Klid, není všem dnům konec. Máte ještě pět pracovních dní navíc, ale už vám může kápnout nějaká ta pokutička. Když to nestihnete ani pak, už to může pěkně zabolet - až 20 % z daně navíc.

Máte datovku? Pak musíte přiznání podat elektronicky. Není to žádná věda - buď přes datovou schránku, nebo přes portál Moje daně. Papírové přiznání už je tak trochu přežitek, ale když datovku nemáte, klidně ho použijte.

Zahraniční výhry jsou kapitola sama pro sebe. Radši si zajděte za daňovým poradcem, ať nemáte problémy na dvou frontách najednou. Každá země to má jinak a nikdo nechce platit daň dvakrát, že?

Když máte opravdu pádný důvod, můžete požádat o prodloužení termínu. Běžně vám dají až tři měsíce navíc. A když je v tom nějak zamíchaná cizina, může to být dokonce deset měsíců.

A nezapomeňte - nestačí jen papíry vyplnit, musíte taky zaplatit. Jinak naskakuje penále podle repo sazby plus osm procent. To už umí pěkně překvapit!

Rozdíl mezi loteriemi a ostatními výhrami

Tak už jste taky vyhráli v nějaké soutěži nebo loterii? Daňová pravidla pro výhry se v roce 2024 docela změnila a stojí za to se v nich vyznat.

U klasických loterií jako Sportka nebo Eurojackpot se není čeho bát - tyhle výhry jsou kompletně osvobozené od daně. Prostě co vyhrajete, to máte. Provozovatel už všechno vyřešil za vás.

Jiná písnička je to ale u těch běžnějších výher, se kterými se setkáváme častěji. Vyhráli jste v soutěži na Instagramu? Nebo třeba v supermarketu při vánoční kampani? Tady už musíte zbystřit, pokud výhra přesáhne 50 tisíc korun.

Představte si, že vyhrajete auto za půl milionu. Radost určitě velká, ale bohužel se nevyhnete papírování. Z částky nad 50 tisíc (tedy ze 450 tisíc) musíte odvést 15% daň. To samé platí třeba pro zájezd, elektroniku nebo jiné hodnotnější výhry.

Online hazard má zase svá specifika. Pokud hrajete poker na internetu nebo sázíte online, nemusíte se o daň starat - tu řeší provozovatel. Ale pozor na věrnostní programy a opakované soutěže! Když od stejné firmy dostanete během roku víc menších výher, můžou se částky nasčítat.

Nejdůležitější je mít přehled a vést si evidenci svých výher. Nikdo přece nechce mít na jaře při vyplňování daňového přiznání nepříjemné překvapení. A když si nejste jistí? Radši se poraďte s odborníkem - pár stovek za konzultaci je lepších než pokuta od finančáku.

Daňové povinnosti pro zahraniční výhry

Zahraniční výhra v kapse? Není to tak jednoduché, jak se může zdát. Každá výhra ze zahraničí se musí v Česku přiznat a zdanit - platí to pro všechny výhry v roce 2024.

Typ výhry	Daňová sazba 2024	Osvobození od daně
Loterie a tomboly	15%	Do 1 000 000 Kč
Sportovní sázky	15%	Do 1 000 000 Kč
Výherní automaty	15%	Do 1 000 000 Kč
Věcné výhry	15%	Do 1 000 000 Kč

Představte si, že jste vyhráli v německé loterii nebo při sázení na zahraniční sportovní události. Radost je to velká, ale daňová povinnost vás nemine. Základní sazba je 15 procent, ale pozor - při překročení příjmu nad 48násobek průměrné mzdy skočí sazba na 23 procent.

Máte všechny doklady o výhře? Skvěle, budete je potřebovat! Pro přepočet zahraniční měny použijte kurz ČNB ze dne výhry. Schováváte si potvrzení o výhře nebo výpis z účtu? To se vám bude náramně hodit při prokazování původu peněz.

Online sázení v zahraničí je kapitola sama pro sebe. I když vyhrajete na zahraniční platformě, daňová povinnost vás nemine. Jen si dejte pozor, aby šlo o legální provozovatele - nikdo nechce mít problémy se zákonem kvůli výhře z pochybného zdroje.

Když už jste daň zaplatili v zahraničí, možná ji nebudete muset platit znovu. Záleží na tom, jestli má Česko s danou zemí smlouvu o zamezení dvojího zdanění. Zní to složitě? Proto existují daňoví poradci, kteří vám pomohou se v tom všem zorientovat.

Nezapomeňte, že od začátku roku 2024 musíte elektronicky evidovat jednorázové příjmy nad 270 tisíc korun. To platí i pro ty šťastlivce, kterým přistála na účtu tučná výhra ze zahraničí.

Termín pro podání daňového přiznání je do 1. dubna 2025, ale s daňovým poradcem získáte čas až do července. V téhle oblasti se opravdu vyplatí nechat si poradit od profesionálů - ušetří vám to spoustu starostí a možná i peněz.

Specifika zdanění výher z kryptoměn

Kryptoměny a daně - téma, které dokáže pořádně zamotat hlavu. Když vyhrajete kryptoměny, musíte z nich odvést 15% daň. Zní to jednoduše, ale jak to vlastně v praxi funguje?

Představte si situaci - právě jste vyhráli 1 Bitcoin v online turnaji. Paráda! Ale pozor, důležitý je přesný moment, kdy se vám Bitcoin objeví v peněžence. Přesně v tu chvíli musíte zjistit jeho hodnotu v korunách podle kurzu ČNB. To bude váš základ daně.

Hrají se vám třeba Axie Infinity nebo jiné play-to-earn hry? I tyhle výdělky musíte danit. Všechny transakce si pečlivě zapisujte - datum, částku v kryptoměně i v korunách. Berňák tyto doklady může chtít vidět i tři roky zpětně.

Kryptoměny jsou jako na houpačce - jednou nahoře, jednou dole. Co když hodnota vaší výhry klesne než podáte daňové přiznání? Smůla, daň platíte z původní částky. Proto mnoho lidí radši hned převádí do korun.

Pozor na zahraniční výhry - některé země mají s Českem smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Nechcete přece platit dvakrát, že? V téhle džungli paragrafů se může hodit pomoc zkušeného daňového poradce.

Finanční úřady už nejsou v kryptu žádní nováčci. Mají lepší nástroje ke sledování transakcí, takže na zatajování radši zapomeňte. Některé kryptoburzy naštěstí nabízejí přehledné daňové reporty - určitě je využijte, ušetří vám spoustu práce s evidencí.

Sankce při nepřiznání výhry

Nedodržení daňových povinností souvisejících s výhrami může mít pro výherce závažné následky. Finanční úřad má v roce 2024 několik možností, jak přistupovat k případům nepřiznaných výher. Pokud výherce vědomě zatají svou výhru a nepodá daňové přiznání, může mu být vyměřena pokuta až do výše 500 000 Kč. Tato sankce se vztahuje především na případy úmyslného zatajení významných výher.

V případě, že daňový subjekt pouze opomene přiznat výhru ve stanovené lhůtě, ale následně svou chybu napraví dobrovolně, může počítat s mírnějším postihem. Základní sankce za opožděné podání daňového přiznání činí 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení. Tato částka je však limitována maximální výší 5 % stanovené daně nebo 300 000 Kč.

Finanční správa má k dispozici různé nástroje pro odhalování nepřiznaných výher. Spolupracuje s provozovateli loterií, sázkovými kancelářemi a organizátory různých soutěží, kteří mají povinnost hlásit výhry přesahující určitou hodnotu. Od roku 2024 se zpřísnila kontrola především u online sázkových kanceláří a zahraničních výherních portálů. Správce daně může také využívat informace z bankovních účtů a sledovat neobvyklé finanční transakce.

Kromě samotné pokuty může být výherci v případě zatajení výhry doměřena daň včetně penále. Penále činí 20 % z doměřené daně, pokud je daň zvyšována, nebo 20 % z částky, pokud je snižován daňový odpočet. V závažných případech úmyslného krácení daně může být případ předán orgánům činným v trestním řízení, neboť se může jednat o trestný čin daňový.

Důležité je také zmínit, že promlčecí lhůta pro doměření daně činí 3 roky, ale v případě zjištění závažných pochybení může být prodloužena až na 10 let. Finanční úřad může v této době kdykoliv zahájit daňovou kontrolu a požadovat doložení původu příjmů.

Pro výherce je proto vždy bezpečnější a výhodnější výhru řádně přiznat a zaplatit daň včas. V případě nejasností ohledně daňových povinností je možné využít konzultace s daňovým poradcem nebo se obrátit přímo na finanční úřad. Náklady na případné daňové poradenství jsou často nižší než riziko vysokých sankcí za nepřiznání výhry. Navíc správné přiznání výhry a zaplacení daně eliminuje stres a nejistotu z možné budoucí kontroly finančního úřadu.

Výjimky a speciální případy zdanění

Při zdanění výher v roce 2024 existuje několik důležitých výjimek a speciálních případů, které je třeba zohlednit. Základní hranice pro osvobození od daně z výhry zůstává na hodnotě 1 000 000 Kč, což znamená, že výhry do této částky nepodléhají zdanění. Toto pravidlo se však nevztahuje na všechny typy výher stejným způsobem.

V případě věcných výher je situace specifická tím, že se jejich hodnota posuzuje podle běžné tržní ceny. Pokud například vyhrajete automobil, jeho hodnota pro účely zdanění se určuje podle aktuální prodejní ceny na trhu, nikoliv podle případné speciální ceny, za kterou ho pořídil organizátor soutěže. U věcných výher je také možné uplatnit odpočet nákladů spojených s jejich získáním, například cestovních výdajů na převzetí výhry.

Zvláštní režim platí pro výhry z loterií a podobných her provozovaných na základě povolení podle loterijního zákona. Tyto výhry jsou od daně osvobozeny bez ohledu na jejich výši. To se týká například Sportky, Šance, stíracích losů a dalších oficiálních loterií. Důležité je, že toto osvobození se vztahuje pouze na hry provozované na území České republiky v souladu s platnou legislativou.

Pro zahraniční výhry platí odlišná pravidla. Pokud český občan vyhraje v zahraničí, musí výhru zdanit podle českých předpisů, přičemž se započítává i případná daň zaplacená v zahraničí. Je však nutné prokázat, že daň byla v zahraničí skutečně odvedena, a to příslušnými doklady. V případě výher ze zahraničních online kasin a sázkových kanceláří je situace komplikovanější, protože ne všechny jsou v České republice legálně provozovány.

Specifickou kategorií jsou výhry z reklamních soutěží a marketingových akcí. Tyto výhry podléhají standardnímu zdanění, pokud přesáhnou limit 1 000 000 Kč, přičemž se jednotlivé výhry v průběhu roku nesčítají. Výjimku tvoří pravidelné výhry ze stejné soutěže nebo od stejného pořadatele, které se pro účely zdanění považují za jeden příjem.

V případě výher získaných v rámci podnikatelské činnosti se tyto příjmy zahrnují do základu daně z příjmů a zdaňují se podle běžných pravidel pro podnikání. To se týká například profesionálních pokerových hráčů nebo osob, které se systematicky věnují sázení jako výdělečné činnosti.

Důležitou výjimkou jsou také výhry z charitativních a dobročinných akcí, které mohou být za určitých podmínek od daně osvobozeny. Musí však jít o akce pořádané registrovanými neziskovými organizacemi a výtěžek musí být prokazatelně použit na veřejně prospěšné účely. V těchto případech je nutné doložit příslušnou dokumentaci potvrzující charitativní povahu akce.

Daňové odpočty související s výhrami

V souvislosti s daňovými odpočty u výher v roce 2024 je důležité porozumět několika klíčovým aspektům. Daňoví poplatníci mají možnost uplatnit určité odpočty, které mohou snížit jejich celkovou daňovou povinnost z výher. Především se jedná o náklady přímo související s dosažením výhry, jako jsou například náklady na pořízení losu nebo vstupenky do loterie. Tyto výdaje musí být však řádně doloženy a musí existovat přímá souvislost mezi vynaloženým nákladem a dosaženou výhrou.

V případě pravidelné účasti v hazardních hrách je možné od základu daně odečíst prokazatelné ztráty, avšak pouze do výše příjmů z výher ve stejném zdaňovacím období. Je nutné vést podrobnou evidenci všech sázek a výher, včetně data, místa a částky. Finanční úřady jsou v této oblasti velmi důslední a vyžadují kompletní dokumentaci.

Pro rok 2024 zůstává zachováno pravidlo, že výhry do 1 milionu korun jsou osvobozeny od daně, pokud pocházejí z her provozovaných na základě povolení dle zákona o hazardních hrách nebo ohlášených podle tohoto zákona. U výher přesahujících tento limit je nutné zdanit pouze částku převyšující jeden milion korun. Důležité je také zmínit, že tento limit se vztahuje na jednotlivou výhru, nikoliv na součet všech výher za zdaňovací období.

Daňoví poplatníci mohou také využít možnosti započtení daně zaplacené v zahraničí, pokud se jedná o výhry ze zemí, s nimiž má Česká republika uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění. V takovém případě je nutné doložit potvrzení o zaplacení daně v zahraničí vydané příslušným zahraničním správcem daně.

Pro optimalizaci daňové povinnosti je vhodné konzultovat situaci s daňovým poradcem, který může pomoci identifikovat všechny možné odpočty a zajistit jejich správné uplatnění. Zvláštní pozornost je třeba věnovat časovému rozlišení příjmů a výdajů, aby byly správně přiřazeny k příslušnému zdaňovacímu období.

V případě výher z reklamních soutěží a marketingových akcí platí odlišná pravidla. Tyto výhry jsou považovány za ostatní příjmy podle § 10 zákona o daních z příjmů a vztahuje se na ně 15% sazba daně bez ohledu na výši výhry. U těchto výher není možné uplatnit odpočet nákladů na účast v soutěži, jelikož se jedná o bezúplatné plnění.

Při vyplňování daňového přiznání je nutné věnovat pozornost správnému zařazení výher do příslušných oddílů a příloh. Výhry z hazardních her se uvádějí v samostatném oddílu, zatímco výhry z reklamních soutěží patří do jiné části daňového přiznání. Nesprávné uvedení může vést k dodatečným komplikacím při komunikaci s finančním úřadem.